合同风险的识别方法和种类 作者：未知     时间：2016-02-27    来源：互联网

　　核心内容：合同风险识别方法有问询法、流程图法、测试表法、现场观察、历史分析法、环境分析法。企业合同风险种类根据风险源、发生频率和损害性的不同划分的。下文详细介绍。

　　一、合同风险的识别方法

　　合同风险识别要求列出所有与合同相关的关键控制点、风险来源、产生条件。风险识别的方法一般包括：

　　１、问询法。包括调查问卷法、面谈法、专题讨论法、德尔菲法等。实际工作中多采取调查问卷法。在审计实践中，合同审计调查问卷可以从以下几个方面展开，一是合同管理机构设置及人员　配备情况，二是岗位职　责制订及履行情况，三是合同管理流程情况，四是合同管理基础工作，如相关合同管理制度、合同管理台帐、合同档案管理是否建立健全等。

　　２、流程图法。主要是将合同从立项签订、招投标、委托授权、市场准入、合同履行、终结及售后服务全过程，以流程图的形式绘制出来，从而确定合同管　理的重要环节，识别合同风险，进而进行风险分析，　提出补救措施。这种方法比较简洁和直观，易于发现关键控制点的风险因素。

　　３、测试表法。主要是将合同各关键控制环节以测试表的形式进行测试，以查找合同管理的风险点和控制缺陷，分析其潜在的影响和重要程度，提出规避和防范风险的措施。测试表大体上可以设计以下几种：一是市场准入控制测试表，主要测试合同签订双方队伍资质、市场准入情况、外部队伍考核情况和转包、分包情况。二是招投标和授权批准控制测试表，主要测试经济业务是否按规定进行投标、投标过程是否规范、招投标收入是否纳入统一财务管理、合同签订程序是否到位、甲方代理人是否持有委托授权书。三是合同条款内容及履行情况测试，主要测试合同的标的、数量、质量、价格及酬金标准、履行期限、地点、方式、违约金和赔偿金是否明确具体，履行情况如何，付款凭证的数据是否与物资验收单、发票、合同履行结算单相一致。

　　４、现场观察。深入合同相关方现场，了解合同双方的资质资信情况，观察工艺流程，获得第一手资料。其客观性较强，是提高审计质量的有效途径。

　　５、历史分析法。审查与合同相关的财务、统计和企业管理历史资料，如通过检查车辆索赔记录及其他风险信息，确定已投保车辆发生的修理费是否记入成本。

　　６、环境分析法。主要是对相关方矛口社会环境变化趋势，可能变更的法律法规等进行深入分析，查找　风险因素和潜在影响。

　　二、企业合同风险种类

　　（一）根据风险源的不同，企业在合同管理过程中的风险可以归纳为：１、来自企业外部的风险－环境风险。主要表现在企业的经营活动受国家法律环境、政治环境和　社会自然环境的影响。２、企业内部管理风险——流程风险。流程风险主要包括决策风险、过程风险、技术风险、非技术风险、财务风险等。主要体现在以下几方面：企业在投标、签订合同时，会面临诸如技术风险和财务风险；在合同项目实施的过程中，还会存在诸如资金、生产或服务的质量和进度等技术风险和非技术风险，以及合同一方违约的信用风险。

　　（二）根据发生频率和损害性的不同，企业在合　同管理过程中的风险可以归纳为：

　　（１）高频率、高损　害风险。

　　（２）高频率、低损害风险。

　　（３）低频率、低损害风险。

　　（４）低频率、高损害风险。

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